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国税局近日公告 2019 年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是 2018 年所得税规定，最新公布的 2019 年规定，是在 2020 年报税时使用。

调整级距适用金额2019 年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。

37%：单身应税收入超过 510,300 美元。（夫妻合并申报为 612,350 美元，家庭户主申报为 510,300 美元）
35%：单身应税收入超过 204,100 美元。（夫妻合并申报为 408,200 美元，家庭户主申报为 204,000 美元）
32%：单身应税收入超过 160,725 美元。（夫妻合并申报为 321,450 美元，家庭户主申报为 160,701 美元）
24%：单身应税收入超过 84,200 美元（夫妻合并申报为 168,400 美元，家庭户主申报为 84,200 美元）
22%：单身应税收入超过 39,475 美元（夫妻合并申报为 78,950 美元，家庭户主申报为 52,850 美元）
12%：单身应税收入超过 9,700 美元。（夫妻合并申报为 19,400 美元，家庭户主申报为 13,850 美元）
10%：单身应税收入低于 9,700 美元。（夫妻合并申报为 19,400 美元，家庭户主申报为 13,850 美元）

标准扣除额

单身：12,200 美元。
夫妻合并申报：24,400 美元。
家庭户主：18,350 美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额 1,300 美元。

列举扣除额

医疗及牙科费用：2019 年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10% 的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为 10,000 美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在 75 万美元以下的利息。
慈善捐款：最多 60% 可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的 2%。

替代性最低税（Alternative Minimum Tax）AMT 豁免金额，单身为 71,700 美元，夫妻合并申报为 111,700 美元。

抚养子女抵税2019 年抚养每名子女的税收抵免额度为 2,000 美元，其中 1,400 美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报 AGI 在 40 万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为 AGI 超过 20 万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为 500 美元。

薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）2019 年抚养 3 名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有 EITC 为 6,557 美元。

领养儿童税收抵免（Adoption Credit）2019 年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童 14,080 美元。

学生贷款利息抵免2019 年学生贷款利息抵免金额为 2,500 美元，但是单身 AGI 超过 8.5 万美元（夫妻合并申报 AGI 超过 17 万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制美国国税局将 2019 年的 401(k)、403(b)、大多数 457 计划的供额限制提高到 19,000 美元，增加了 500 美元。50 岁以上者还享有额外的6,000 美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由 5,500 美元调高到 6,000 美元。

美国公司在职者选择传统的 401(k)、403(b)、457，或者 IRA 等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款2019 年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了 695 美元。

请注意，2018 年未加入医保者，在 2019 年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税2019 年，赠与税及遗产税免税额为每人 1,140 万美元，大于 2018 年的 1,118 万美元。超过免税额者，应缴 40% 的赠与税及遗产税。